Investeerimisfondide kulubaas kujutab endast preemiat, mille investor maksis konkreetse fondi aktsiate ostmiseks. Investorid saavad arvutada investeerimisfondide müügi tagasivõtmise kulubaasi, kasutades arvestusmeetodit, mida nimetatakse esimene sisse esimene välja (FIFO) meetod. Teise võimalusena võivad investorid kasutada spetsiifilist identifitseerimismeetodit või keskmise kulu meetodit, kuigi maksuaruandluse eesmärgil kulubaasi arvutamise reeglid on riigiti erinevad.
Paljud investeerimisfondide ettevõtted nõuavad, et investorid maksaksid aktsiate ostmisel või müümisel komisjonitasusid, mida nimetatakse koormusteks. Ostu ajal makstud tasusid nimetatakse esiotsa koormusteks ja enamikus riikides saavad investorid lisada need kulud investeerimisfondide kulubaasi. Kui investor müüb aktsia, arvab investor lunastusväärtusest maha aktsia maksumuse ja koormuse ning kajastab erinevuse tehingu maksustatava kasuna. Investeerimisfondide aktsiate hinnad määratakse pärast börsi päeva sulgemist ja aktsia hind sõltub fondi sees hoitavate väärtpaberite sulgemisväärtustest. Järelikult, kui investor ostab ühel päeval teatud fondi aktsiaid, on kõigil neil aktsiatel sama hind ja sama kulubaas.
Kui investor ostab teatud fondi aktsiaid erinevatel ajavahemikel, on igal aktsial erinev kulubaas. Kui investor müüb neid aktsiaid korrapäraste ajavahemike järel, peab investor tavaliselt arvutama aktsiate maksumuse FIFO-meetodit kasutades. FIFO puhul eeldatakse, et esimesed aktsiad, mille investor ostab, on esimesed aktsiad, mille investor müüb.
Spetsiifiline identifitseerimismeetod võimaldab investoritel täpsustada aktsiaid, mida teatud ajahetkel lunastada. See tähendab, et investor saab müüa ostetud aktsiad kõrgeima hinnaga, et minimeerida aktsiate lunastamisest tulenevat kapitalikasumit ja makse. Keskmise maksumuse meetod hõlmab aktsiate ostude kogumaksumuse ja laadimistasude liitmist ning selle kogusumma jagamist investori valduses olevate aktsiate arvu vahel. Igal aktsial on siis sama kulubaas, kuigi aktsiate tagasiostmisel saadav kapitalikasum võib erineda, kui investor müüb aktsiad erinevatel ajahetkedel.
Mõned investeerimisfondide ettevõtted müüvad nn no-load fonde ja investorid ei pea nende aktsiate ostmiseks koormaid maksma. Paljudel juhtudel peavad tühiaktsiatega aktsionärid siiski aktsiate ostmise eest tehingutasusid maksma, kuid need on töötlemistasud, mitte müügivahendustasud ja neid ei peeta investeerimisfondide kulubaasi osaks. Seetõttu ei lisata investeerimisfondide kulubaasi arvutamisel ostuhinnale tehingutasusid, välja arvatud juhul, kui investor saab neid tasusid maha arvata.