Kahanev bilansiline kulum on vara amortisatsiooniväärtuse mõõtmise meetod, mis põhineb vara amortisatsioonimääral. See rakendab amortisatsioonimäära vara eluea jooksul, kuni väärtus jõuab päästmisväärtuseni. See erineb lineaarsest amortisatsioonimeetodist, mille puhul amortisatsioonisumma jaotatakse ühtlaselt kogu vara eluea jooksul. Seevastu kahaneva bilansi amortisatsiooni meetod rakendab vara väärtuse saldole jätkuvalt amortisatsioonimäära, mis tähendab, et amortisatsiooni summa väheneb igal aastal.
Amortisatsioon on summa, mille võrra vara väheneb selle kasutamise ajal. Kui ettevõte esitab maksudeklaratsiooni, tuleb arvestada tema varade amortisatsiooniväärtustega. Näiteks viieaastasel arvutil ei ole sama väärtust kui uuel. Tihti kasutatakse kahaneva bilansi amortisatsiooni meetodit, kuna ettevõtted arvestavad sageli vara kulu, kui see on uus, ja eelistavad seega kulutuste vähenemist aastate möödudes.
Näiteks kujutage ette, et vara väärtusega 500 USA dollarit (USD) langeb igal aastal eeldatavasti 50 protsenti. Kasutades kahanevat bilansi amortisatsiooni, tähendab see, et selle vara väärtus langeks esimese aasta jooksul 50 protsenti 500 USD ehk 250 USD võrra, mis tähendab, et selle teise aasta väärtus oleks 250 USD ehk 500 USD miinus 250 USD. Teisel aastal langeb 250 USD jääk siis 50 protsenti, mis võtab väärtusest veel 125 USD. See protsess jätkub seni, kuni väärtus jõuab vara ettemääratud päästmisväärtuseni.
Kuigi see erineb lineaarsest meetodist, mille puhul vara amortiseeritakse igal aastal samas summas, kasutatakse selle meetodiga sageli koos kahanevat bilansi amortisatsiooni. See meetod loob nn topelt kahaneva bilansi amortisatsiooni. Selle meetodi puhul kasutatakse amortisatsioonimäära määramiseks lineaarset meetodit, mis seejärel kahekordistatakse, et saada kahaneva bilansi meetodi määr.
Näiteks 500 USD väärtuses vara, mille eeldatav eluiga on viis aastat, amortiseerub lineaarsel meetodil igal aastal 100 USD. See tähendab, et vara amortiseerub 20 protsenti aastas, kuna 100 USD on 20 protsenti 500 USD-st. Topeltlanguse meetodi kasutamiseks kahekordistatakse seda 20 protsenti, et saada 40-protsendiline amortisatsioonimäär. See määr ühendatakse seejärel kahaneva bilansi meetodiga, et määrata igal aastal amortisatsioonisumma.