Testamendi usaldusfond on testamendiga loodud usaldus, mida haldur haldab ühe või mitme testamendis nimetatud kasusaaja heaolu nimel. Definitsiooni järgi ei teki testamendilist usaldust enne testamendi koostaja ehk testaatori surma. Testamendi usaldusfondi loomisel on olulised sammud soodustatud isikute ja usaldusisikute määramine, testamendi koostamine, testamendi struktuuri valimine ja testamendi keele struktureerimine, et kaitsta usaldusfondi kõigi võimalike juriidiliste ja maksualaste väljakutsete eest pärast testamendi surma. testaator. Kõigil, kes soovivad asutada testamendi usaldusfondi, on oluline kohtuda kinnisvara planeerimise alal kogenud advokaadiga. Testaatorid peavad ka teadma, mida föderaalse kinnisvaramaksu seadused võimaldavad ühtset krediiti, et teha kindlaks, kas pärandvara koguväärtus õigustab testamendi usaldust.
Testamendi koostamisel võib testaatoril olla testamendi usaldusfondi moodustamiseks mitmesuguseid põhjuseid. Kõige sagedamini pakuvad testamendifondid testaatorile vahendit alaealiste laste või puuetega inimeste regulaarseks sissetulekuks ja hooldamiseks pärast testaatori surma. Testamendiusaldus näeb ette ka varale vastutava halduri määramise, kes juhib ja teostab järelevalvet kasusaajatele tulu ja põhiosa väljamaksmise üle, teeb heategevuslikke annetusi ning säilitab vara edaspidiseks jaotamiseks. Ühtse krediidi kasutamise maksimeerimisega vähendavad testamendifondid ka maksustamise mõju pärandvara väärtusele. Kui soodustatuid on rohkem kui üks, tuleks testamendiga luua igale kasusaajale eraldi testament, et tagada igale kaasautorile võimalikult madal maksuklass.
Testamentaarsed usaldusfondid, mida nimetatakse ka ümbersõidufondideks, on eriti kasulikud abielupaaridele, kelle ühisvara ületab lubatud ühtse krediidi väärtust. Näiteks kui ühendatud krediit on 3 miljonit USA dollarit (USD), võib iga surnud partner anda usaldusfondile maksuvabalt 1.5 miljonit dollarit. Üleelanud abikaasal on endiselt piiramatu juurdepääs usaldusfondist saadavale tulule, samuti juurdepääs tervishoiu-, haridus-, ülalpidamis- ja elatiskulude (HEMS) põhisummale. Kui abikaasa ei nõua usaldusfondis olevat 1.5 miljonit USA dollarit, võib põhisumma siiski üle minna maksuvabastusega kasusaajatele. Kui abikaasa sureb, saab pärandvaralt maksuvabalt suunata täiendavalt 1.5 miljonit USA dollarit, eeldusel, et ühtne krediit ei ole muutunud.
Alternatiivina võib testamendiga usaldus olla ka ümbersõidu lahtiütlemise usaldusvorm. Möödasõidukohustusest loobumise usaldusfondi loomisel antakse testamendiga kogu vara üleelanud abikaasale, kuid abikaasa võib pärast majandusliku olukorra hindamist üheksa kuu jooksul pärast surma osa varast loobuda või sellest keelduda. Kõik tagasilükatud varad kantakse seejärel ümbersuunamisfondi. Nii on abikaasal paindlikkus suunata varade üleandmine usaldusfondi vastavalt hetke finantspildile. Ümbersõidukohustusest loobumise usaldus võimaldab ka abikaasal kohandada usaldusfondi rahastamist maksuseaduste ja ühtsete krediidisummade muudatustega.