Laenukahjumi eraldis on kirje panga kasumiaruandes, mis kajastab kahjusid, mis tekivad siis, kui pangast laenu võtnud inimesed või üksused ei maksa oma laenu. See ei ole sularahakulu, vaid pigem tasu, mis lisatakse panga tuludele selliste kahjude hüvitamiseks. Laenukahjude eraldist kasutades tagab pank, et tal on piisavalt kapitali maksejõuetuse tasumiseks. Eraldise suurus peaks olema proportsionaalne panga pakutavate laenude riskantsusega ja majanduse üldise tugevusega.
On väga ebatõenäoline, et pank suudab oma klientidele pakkuda laia valikut laene, ilma et mõni neist klientidest ei suudaks laenu osaliselt või täielikult tagasi maksta. Pangad mõistavad, et väike osa nende klientidest ei suuda neile tagasi maksta või maksavad neile tagasi aeglasemalt, kui algselt ette nähtud. Nende asjaolude arvessevõtmiseks lisavad pangad oma kasumiaruandesse laenukahjumi eraldise, mis on maksueelse tulu negatiivne tasu, mille eesmärk on simuleerida nende maksejõuetuseta laenude finantsmõju.
Pangad kasutavad turul omandatud kogemusi, et otsustada, kui suure osa laenukahjumi eraldisest peaksid nad oma raamatupidamises arvestama. Näiteks pank A loodab antud aastal laenata umbes 1,000,000 2 20,000 USA dollarit (USD). Senine kogemus on näidanud, et keskmiselt on tagasi maksmata umbes 2 protsenti laenudest, mida pank on varem pakkunud. Sel juhul võib pank lisada kasumiaruandesse 1,000,000 XNUMX USA dollari suuruse eraldise, mis on XNUMX protsenti XNUMX XNUMX XNUMX USA dollarist, et valmistuda eeldatavateks kahjudeks.
Ülaltoodud näide on lihtsustatud ja enamik panku peab oma konkreetse laenukahjumi eraldise määramisel arvestama paljude muude teguritega. Kui pangal on kombeks riskantseid laene väljastada, peaks tal olema üsna suur provisjon, et mitmekordse maksejõuetuse korral oma reserve täiendatud saaks. Teisest küljest ei pea pangal, mis on pakutavate laenuliikide ja nende laenude ligitõmbava klientuuri suhtes eriti konservatiivne, olema suhteliselt kõrge provisjon.
Lisaks võib valitsev majanduskliima mõjutada ka seda, kui palju pank laenukahjude eraldist vajab. Kui pank loobub laenu tagasimaksmisest, nimetatakse seda tasumiseks. Pärast majanduslanguse perioodi saavad pangad sageli nende tasumata laenude eest makseid, kui majandus taastub ja laenuvõtjad hakkavad oma rahalist alust taastama. Neid laekunud laene saab kasutada panga laenukahjumi reservi tugevdamiseks ja agressiivsema laenuandmise võimaldamiseks.