Meditsiinilise hüvitise konto on Ameerika töötajatele kättesaadav paindlik kulukorraldus, mis võimaldab neil vältida teatud makse rahalt, mida nad kulutavad ravikulude katmiseks, mida tervisekindlustus muidu ei maksa. Vahel segi ajades ravihoiukontoga, koguneb ravikulude hüvitamise konto vahendeid ainult kalendriaasta jooksul ja seda tuleb kasutada selle aasta jooksul tehtud kulutuste katmiseks. Meditsiinilised säästukontod on seevastu tavaliselt saadaval ainult neile, kellel on suured mahaarvamisplaanid, ning need on struktureeritud sissemaksete vastuvõtmiseks ja pikaajaliste maksete tegemiseks. Meditsiinikulude hüvitamise kontod on üks kahest paindliku kulukonto tüübist, mis on lubatud USA maksuseadustiku jaotisega 125; teist kasutatakse ülalpeetavate hoolduskulude tasumiseks.
Ravihüvitise kontoplaanis osalemiseks peab inimene olema tööle võetud, sest maksuvabasid dollareid saab kavasse kanda ainult palgalehe kaudu. Osalejad võivad otsustada, et osa nende hüvitisest arvatakse maksueelselt palgast maha ja kogutakse spetsiaalsele intressi mittekandvale kontole. Valimised kehtivad ainult jooksval kalendriaastal ja pärast alanud mahaarvamist ei saa seda muuta ega peatada, välja arvatud erakorralisel juhul või töösuhte lõpetamisel. Tööandjal on lubatud piirata iga-aastast sissemakse taset ja Internal Revenue Service (IRS) määrused keelavad sissemaksete tegemise üle 2,500 USA dollari (USD) ühel kalendriaastal. Aastase sissemakse kogusumma on osalejale kättesaadav kohe pärast esimese mahaarvamise tegemist – eelrahastamise funktsioon, mis mõnikord tekitab vaidlusi.
Ravikulude hüvitamise kontot saab kasutada kvalifitseeritud ravikulude tasumiseks, mida ravikindlustus ei kata ega hüvitata muul viisil. Näiteks saab seda kasutada omavastutuse tasumiseks arsti vastuvõtuvisiitide ja retseptide väljakirjutamise eest, aga ka konkreetse terviseplaaniga hõlmamata ravikulude, näiteks hambaravi, nõelravi või kiropraktika teenuste eest. Meditsiinilise hüvitise kontot ei saa aga kasutada käsimüügiravimite (OTC) eest tasumiseks, samuti ei saa seda kasutada kosmeetikatoodete, vitamiinide ega toidulisandite eest tasumiseks.
Tööandjad haldavad mõnikord oma meditsiiniliste hüvitiste kontoprogramme, kuid enamikul juhtudel haldavad neid teenindusbürood suhteliselt väikese tasu eest. Osalejad pääsevad oma rahalistele vahenditele juurde nõuete menetlemise kaudu, mille käigus nad maksavad kulud ja seejärel hüvitatakse neile plaani alusel, kuid paljud plaanid pakuvad nüüd deebetkaarti, mida osalejad saavad ostmisel kasutada. Mõlemal juhul peavad nad esitama kõigi nõutud kulude kohta nõuetekohased dokumendid.
Ravikulude hüvitamise kontosid saab kasutada ainult kvalifitseeritud ravikulude tasumiseks, mis on tehtud samal aastal, kui vahendid osaleja hüvitisest maha arvati. IRS lubab osalejatel iga aasta järel kahe ja poole kuu pikkust ajapikendust nõuete esitamiseks, kuid kasutamata jäänud raha tagastatakse tööandjale, mida tavaliselt nimetatakse “kasuta või kaota”. Seetõttu soovitatakse isikutel, kellel on õigus osaleda ravikulude hüvitamise kavas, hoolikalt hinnata oma kaetavaid kulusid ja mitte panustada rohkem, kui nad eeldatavasti suudavad kasutada.
Meditsiiniliste hüvitiste kontod on mõnikord vastuolulised eelrahastamise kokkuleppe tõttu, mis võimaldab osalejal pääseda juurde iga-aastaste valimiste kogusummale enne, kui see tegelikult kontole koguneb. Väide on see, et tööandjad on liigselt ohus, sest osalejad, kes ammendavad oma ravihüvitiste kontod aasta alguses, võivad hiljem oma töösuhte lõpetada ja nad ei pea tööandjale ettemakstud summat tagasi maksma. Eelrahastamise funktsioon on aga ainus viis pakkuda plaanist täielikku kasu osalejale, kes kannab aasta alguses suuri ravikulusid.
Võimalike eelfinantseerimisega seotud probleemide lahendamiseks vabastatakse tööandjad palgafondimaksu kohustusest kõikidelt ravikulude hüvitamise kontodelt maha arvatud summadelt, mis moodustab rohkem kui 7.5% mahaarvamistest. Lisaks tagastatakse kõik kasutamata ravikulude hüvitamise konto rahalised vahendid tööandja riigikassasse, mis on praegu hinnanguliselt umbes 14% kõigist valitud mahaarvamistest. Lõpuks on tööandjatel lubatud kehtestada sissemaksetele ülempiir, mis jääb alla IRS-i kehtestatud 2,500 USD ülempiiri. Endiselt on olemas võimalus, et väike tööandja võib ravikulude hüvitamise kontoprogrammi eelrahastamise tõttu raha kaotada, kuid valdaval enamusel juhtudel võidavad tööandjad eelrahastamise tõttu palju rohkem, kui nad võivad kaotada.
Samuti kipuvad palju kasu saama töötajad, kes osalevad meditsiiniliste hüvitiste kavades. Ülemises tulumaksuklassis osalejad, kes panustavad maksimaalselt lubatud tulu, võivad säästa föderaalsest tulumaksust rohkem kui 750 dollarit. Need eelised muudavad ravihüvitiste kontodel osalemise väärtuslikuks võimaluseks nii töötajatele kui ka tööandjatele.