Fantoomtulu on tulu, mis ei tooda eraisikule või ettevõttele raha, kuid on siiski maksustatav, kuna see kajastub kasumiaruannetes. See on asjaomasele isikule või isikutele eriti tülikas, kuna neil võib puududa likviidsus nende maksude tasumiseks. Piiratud vastutusega äriühingute ja muude sarnaste kokkulepete eest vastutavad isikud on sageli vastuvõtlikud fantoomtulule, kuna kogu ettevõtte teenitud raha on seotud nende isiklike kontodega. Selle nähtuse muude põhjuste hulka kuuluvad nullkupongi võlakirjad, andeks antud laenud või ettevõtete kehvad raamatupidamistehnikad.
Ettevõtted on tavaliselt vabad fantoomtuludest, kuna ettevõte ise vastutab tulumaksu maksmise eest, mitte sellesse kuuluvad üksikisikud. Väiksemad ettevõtted, näiteks piiratud vastutusega äriühingud, mis sageli kuuluvad ühele isikule või väikeühingule, võivad sattuda tegelema tasumisele kuuluva tulumaksu probleemiga ilma likviidsuseta selle eest tasumiseks. See juhtub sageli seetõttu, et ettevõte võtab kogu oma tulu ja suunab selle tagasi ettevõttesse, mitte ei säästa maksude jaoks.
Kujutage näiteks ette ettevõtet, mille aastane sissetulek on 500,000 50,000 USA dollarit (USD). Eelkõige juhul, kui tegemist on kasvava ettevõttega, võib põhiomanik võtta väikese osa, näiteks 500,000 XNUMX USA dollarit, enda jaoks ja seejärel suunata ülejäänud tulu otse ettevõttesse tegevuskulude, turunduse või muude kulude katteks. kasvava ettevõtte poolt kogunenud. Probleem tekib tulumaksu tasumisel, kuna omanik on kohustatud tasuma XNUMX XNUMX USA dollari suuruse tulumaksu, kuid nüüd napib selle eest raha.
Selle probleemi vältimiseks peavad sellised omanikud maksma endale piisavalt tulumaksu. Kui tegemist on vähemuspartneriga, kellel puudub otsustusõigus otsustada, kui palju talle maksta tuleks, peaks ta veenduma, et tema algses lepingus on ette nähtud, et talle eraldatakse teatud rahasumma oma tulumaksu tasumiseks. Samuti peavad ettevõtted olema ettevaatlikud, et teada saada, milliseid ärikulusid võib maha kanda või mitte, et vältida probleeme tekitava fantoomtulu suurenemist.
Nullkupongvõlakirjad on tavaline fantoomtulu põhjus. Need ei anna nende omanikele intressi, kuid kuna neid müüakse allahindlusega, on need omanikule tehniliselt endiselt kasumlikud ja seega maksustatavad. Probleemseks võivad osutuda ka andeks antud laenud, sest maks kehtib endiselt, kuigi laenu põhimõte võib olla ammu möödas. Üldiselt peaksid üksikisikud ja ettevõtete omanikud olema ettevaatlikud igasuguse viivitusaja suhtes alates tulu laekumisest kuni selle tulu maksustamise tasumiseni.