Transfer Tax on suunatud jõukatele üksikisikutele ja peredele ning see annab vähem kui 2% (30 miljardit dollarit) föderaalvalitsuse aastasest tulust (2 triljonit dollarit). See koosneb kingituse maksust, kinnisvaramaksust ja põlvkonna vahelejätmise üleminekumaksust (GSTT). Siirdemaksu vastased nimetavad neid makse kumulatiivselt “surmamaksudeks”.
Kinkemaks on maks, mida maksustatakse vara üleandja eluajal, kinnisvaramaks aga pärast võõrandaja surma tehtud ülekannetelt. GSTT on maks lisaks kingituse- või kinnisvaramaksule ja seda maksustatakse (umbes) elu jooksul või pärast surma tehtud ülekannetelt isikutele, kes on võõrandanud üle ühe põlvkonna, näiteks vanaemalt lapselapsele. Tavaliselt tasub võõrandamismaksu kohustused võõrandaja või võõrandaja pärandvara. Maksustatav kingitus on ka üleandja poolt siirdemaksu tasumine, kui kohustus on saaja poolt tasumisele kuuluv.
Alates 2002. aasta detsembrist algavad kingituste ja kinnisvaramaksude maksumäärad 18% ja tõusevad 50%ni kingituste või maksustatavate pärandvarade puhul, mis on üle 2.5 miljoni dollari ühtse ülekandemaksumäära ajakava alusel. GSTT on ühtlane 50%. Igale isikule antakse ühtne krediit (345,800. aasta detsembris 2002 1 dollarit), mis vabastab pärandid alla 11,000 miljoni dollari. Igale isikule antakse ka iga-aastane välistamissumma, mis vabastab ühele üksikisikule aasta jooksul tehtud kingituste kogusumma kuni iga-aastase välistamissummani (2002 1.1 dollarit 2002. aasta detsembris). Kui üleandja ei otsusta maksta kinkemaksu kingitustelt, mille väärtus ületab aastase välistamissumma, loetakse, et üksikisik on osa oma ühtsest krediidist ära kasutanud. Erand (XNUMX miljonit dollarit XNUMX. aasta detsembris) GSTT-ga seotud ülekannete puhul antakse ka igale inimesele tema eluajal. Piiramatu abielu mahaarvamine võimaldab (mitte-välismaalastel) abikaasadel kanda üle mis tahes summas vara ilma ülekandemaksuta.
Bushi administratsioon ja kongress võtsid vastu 2001. aasta majanduskasvu ja maksuvabastuse leppimise seaduse, millega vähendati föderaalseid makse kõikjal. Seadus suurendas ühtse krediidi ja GSTT vabastuse summasid ning nägi ette ühtse ülekandemaksu määra järkjärgulise langetamise 45. aastaks 2007%-ni. 2010. aastal langeb kinkemaks 35%-le ning kinnisvaramaks ja GSTT kaotatakse. 2011. aastal tunnistab aegumise säte kehtetuks kõik siirdemaksuseadustikus tehtud muudatused ja naaseb 2001. aastal kehtinud siirdemaksu reeglite juurde. Siirdemaksude järsk kaotamine ja seejärel äkiline tagasipööramine on toonud kaasa nalja (mõnede arvates ebameeldivaks) võimalike võimaluste üle. pärijad, kes säilitavad oma heategijate elu kuni 2010. aastani. Kuna 2003. aastal toimus vabariiklaste kontrolli all olev Kongress ja Valge Maja, soovib Bushi administratsioon tõenäoliselt kiirendada siirdemaksu krediiti, vabastada ja vähendada maksumäärasid ja/või muuta siirdemaksu alandamine püsivaks. . Siirdemaksude vähendamine ja/või kaotamine praegusel ajal on eriti oluline selle poolest, et järgmise paarikümne aasta jooksul toimub USA-s seni nähtud suurim jõukuse ülekanne ühelt põlvkonnalt teisele.