401(k) plaan on kvalifitseeritud pensioniplaani tüüp. Tavaliselt sponsoreerib seda ettevõte, kuigi on ka mitmesuguseid muid üksusi, nagu koolid ja mittetulundusühingud, mis pakuvad töötajatele 401(k) plaane.
401 (k) plaani peamine erinevus seisneb selles, et see pakub töötajatele seda, mida nimetatakse palga edasilükkamise kokkuleppeks. Palga edasilükkamine on töötaja palga summa, mis lükatakse edasi – see tähendab edasilükatud makse – kuni töötaja võtab plaanist raha välja.
Töötaja kasu seisneb selles, et töötasude edasilükkamine lisatakse maksueelselt. See mitte ainult ei alanda töötaja maksustatavat tulu, vaid säästab potentsiaalselt raha maksuvabaks pensioniks tööaastatel, mil inimene on üldiselt pensioniaasta omast kõrgemas maksuklassis.
Lisaks palga edasilükkamise funktsioonile pakuvad paljud 401(k) plaanid vastava sissemakse töötaja palga edasilükkamise osas või täielikult. Tööandja võib vastava sissemakse tegemiseks kasutada erinevaid valemeid. See võib olla protsent edasilükkamisest, näiteks 50% esimesest 5% edasilükatud palgast. See võib olla ka dollar dollari panuse eest. Olenemata valemist, võivad vastavad sissemaksed aja jooksul kasvada suurteks saldodeks ja olla 401(k) plaanis osalejatele oluliseks kasuks.
401(k) plaanide teine oluline aspekt on see, et seaduse järgi peavad need olema disainilt mittediskrimineerivad. Peale ametiühingute või mitteresidendist välismaalaste välistamise ei saa ettevõte üldjuhul koostada 401(k) plaani nii, et see oleks saadaval ainult teatud rühmale, näiteks omanikele või konkreetsetele töötajatele. Siiski on olemas eeskirjad, mis lubavad 401(k) plaani kohaselt nõuda töötajatelt teatud arvu tunde aastas. Kuna töötundide nõue ei tohi ületada 1000 tundi aastas, on paljudel osalise tööajaga töötajatel siiski õigus osaleda.
Nagu iga pensioniplaani puhul, on ka 401(k) plaanide põhiidee selles, et need pakuvad pikaajalist investeeringutulu, mis võimaldab osalejatel varasid pensioniks säästa. Säästupotentsiaali suurendab raha kättesaamatus, kui osaleja on panustanud 401(k) plaani. Varasid ei ole lihtne välja võtta. Osalejal peab olema tööandja plaani 401(k) reeglite kohaselt lubatud põhjus. Kõige tavalisem lubatud põhjus, mis illustreerib suurepäraselt saldo väljavõtmise raskusi, on töösuhte lõpetamine.
Kõhkluste leevendamiseks, mida paljud osalejad tunneksid, kas nad peaksid oma raskelt teenitud raha paigutama suures osas puutumatule kontole, sisaldavad paljud 401(k) plaanid laenufunktsiooni. Laen 401 (k) võimaldab osalejatel oma 401 (k) kontolt raha välja võtta. Tavaliselt võib laenu võtta mis tahes põhjusel. Laenusummale on seatud piirangud ja laen tuleb seadistada nii, et osaleja maksaks laenu regulaarselt tagasi. Laenu eeliseks on see, et intressimäär on alati õiglane ja tagasimaksed, sealhulgas intressid, lähevad tagasi osaleja kontole.
Enamik valdkonna spetsialiste nõustub, et raha väljavõtmine 401(k) plaanist tuleks teha ainult viimase abinõuna. Maksutagajärjed on rasked ja kontojäägi vähendamisega kaasnev kahju sissetulekupotentsiaalile on märkimisväärne. Plaani 401(k) kontot tuleks käsitleda täpselt sellena, mis see on – pikaajalise pensioni säästmise lahendusena.