IRA varajane väljavõtmine on rahaliste vahendite eemaldamine olemasolevalt individuaalselt pensionikontolt enne pensioniikka jõudmist või vähemalt 59 ja ½ kalendriaastat. Selle meetme võtmisega kaasnevad sageli märkimisväärsed karistused. Siiski on IRA varajase tühistamise jaoks kaks erinevat erandit, mis on jämedalt liigitatud raskuste jaotusteks.
Esimene IRA varajase tühistamise tüüp, mis võib pääseda maksudest ja muudest karistustest, on koolivabastus. See on seotud kõrghariduse andmisega üksikisikule, abikaasale või lapsele või lapselapsele. Karistustest pääsemiseks ei piisa aga lihtsalt IRA jaotuse kasutamisest väljavõtmise teel, et maksta õppemaksu ja tasusid mis tahes kolledžis või ülikoolis. Selleks, et IRA varajane taganemine ei tooks kaasa makse ega muid kahjulikke karistusi, tuleb täita teatud nõuded.
Esiteks tuleb IRA varajast loobumist kasutada õppeasutuses osalemiseks, mida Internal Revenue Service peab heakskiidetud kolledžiks või ülikooliks. Selleks on oluline tagada, et asutus vastaks praegu föderaalsete üliõpilasabiprogrammide vastuvõtmiseks ja haldamiseks vajalikele nõuetele. Tavaliselt peab asutus olema ka praegu akrediteeritud. Kolledžid ja ülikoolid, mille akrediteering on praegu läbivaatamisel või peatatud, ei pruugi kvalifitseeruda. See tähendab, et IRA varajane tühistamine, mida kasutatakse õppemaksu ja tasude maksmiseks koolidele, mis ei vasta föderaalse üliõpilasabi programmi nõuetele või ei ole praegu akrediteeritud, kuuluvad maksustamise ja karistuste alla.
Teiseks võib IRA varajase väljavõtmise ilma trahvideta, kui taganemise eesmärk on aidata kaasa esimese kodu ostmisele. Tuntud kui esimese kodu maksuvabastus, on võimalik IRA-st välja võtta kuni 10,000.00 10,000.00 USA dollarit (USD) ja kasutada vahendeid esimese kodu sissemaksena. See arv kehtib iga olemasoleva IRA kohta. See tähendab, et kui mõlemal abikaasal on praegu oma IRA konto, võib kumbki abikaasa igalt kontolt välja võtta kuni 20,000.00 XNUMX USD. Selle tulemuseks oleks kokku XNUMX XNUMX USD, mida saaks kasutada kodu ostmiseks ilma IRS-i trahve maksmata.
Vahemärkusena võib öelda, et esimese kodu maksuvabastust saab kohaldada olukordades, kus on seotud lähisugulane. Vanem võib osaleda varases IRA-st loobumises, et aidata lapsel või lapselapsel esimene kodu leida. Samamoodi võib laps raha välja võtta, et aidata vanemal kodu saada.
IRA varajase väljavõtmisega seotud karistuste vältimiseks tuleb raha kasutada kvalifitseeritud erandi tegemiseks 120 päeva jooksul pärast raha väljavõtmist. Kui selle aja jooksul vabastust ei taotleta ja seda ei anta, rakenduvad kõik tavalised maksud ja trahvid. Juhtudel, kui inimesed soovivad IRA vahendeid kasutada mõnel muul eesmärgil, oleks IRA laen tõenäoliselt parem lahendus.