Ameerika Ühendriikides föderaalselt tunnustatud äristruktuurina maksustatakse piiratud vastutusega äriühingut (LLC) kas eraldiseisva üksusena või oma liikmete tulumaksu kaudu. Olenemata esitamise staatusest peab piiratud vastutusega äriühing järgima samu reegleid maksude mahaarvamisel nagu teised ettevõtted. Eelkõige jagunevad saadaolevad LLC maksusoodustuste liigid kahte suurde kategooriasse: ärikulud ja kapitalikulud. Need ettevõtlusmaksu mahaarvamiste kategooriad on samad kõikidele äriüksustele, olgu need siis füüsilisest isikust ettevõtja, korporatsioon, seltsing või piiratud vastutusega äriühing.
LLC maksusoodustusi rakendatakse ainult nn lubatud kulude puhul. Need kulud jagunevad kahte põhikategooriasse: kapitalikulud ja ärikulud. Kapitalikulud võivad amortisatsiooni põhimõttel kvalifitseeruda osaliseks mahaarvamiseks. Internal Revenue Service (IRS) reeglite kohaselt kvalifitseeruvad täielikud mahaarvamised ainult ärikuludele.
Kapitalikulud, nagu sõidukite, seadmete, kinnisvara või muu ärivara ostmine, nõuavad amortisatsiooni. Amortisatsioon võimaldab ettevõttel maha arvata osa vara amortiseerunud väärtusest või selle kasuliku eluea summast, mis maksuaasta jooksul aegub. Piiratud kapitalikulud, nagu arvutid ja väikesed kontoriseadmed, võivad olenevalt spetsiifikast kvalifitseeruda üheaastase mahaarvamisena jaotise 179 alusel.
LLC maksusoodustuste osas hõlmavad ärikulud peaaegu kõiki muid ettevõtte makstavaid üldkulusid, mis ei kuulu põhivara ostmise alla. Sellised maksusoodustused hõlmavad palgaarvestust, kontoritarbeid, sööki ja meelelahutust, reklaami, rajatiste hooldust, kommunaalkulusid, toote valmistamisel kasutatavaid tooraineid, ametitasusid, töötajate koolitus- ja hüvitiskulusid, lootusetud võlgu ja muid ettevõtte toimimiseks vajalikke rutiinseid kulusid. Ettevõtluskulud peavad vastama IRS-i tavapärastele ja äritegevuse või äritegevuse läbiviimiseks vajalikele kriteeriumidele, et kvalifitseeruda LLC-i lubatud maksusoodustuseks või kvalifitseeruda maksusoodustuseks mis tahes äristruktuuri puhul. Teisisõnu, kulu peab olema ühine teistele sarnaste tööstusharude ettevõtetele – tavaline – ja see peab osutuma äritegevuse jaoks vajalikuks.
Iga-aastaste tulumaksude esitamisel saavad LLC liikmed otsustada maksud esitada ettevõtte kui eraldiseisva majandusüksuse nimel. Selle valiku valimisel kehtivad LLC maksusoodustused samamoodi nagu mis tahes muu ettevõtte puhul. Kui liikmed otsustavad esitada tulumaksu kaudu maksustamise, mille puhul maksukohustus jaotatakse kõigile LLC liikmetele, on nõutav ainult teabepõhine maksuavaldus. Ettevõtluskulude teatamiseks ja taotlemiseks peab LLC esitama informatiivse deklaratsiooni, milles loetletakse kõik tulud ja lubatud maksusoodustused. Ülejäänud tulu jagatakse liikmete vahel ja maksustatakse nende isikliku tuluna.
SmartAsset.