Avaliku äriühingu raamatupidamise järelevalve nõukogu (PCAOB) on mittetulundusühing, mis reguleerib audiitorühinguid. 2002. aastal Sarbanes-Oxley seadusega loodud PCAOB kehtestab auditi, eetika, sõltumatuse ja kvaliteedikontrolli reeglid. Samuti registreerib see avalikke raamatupidamisettevõtteid, mis auditeerivad avalikke ettevõtteid. PCAOB kontrolli või uurimise ettevalmistamiseks vajate abi. Võimalik, et vajate konsultanti, kes aitaks teil PCAOB kontrolliprotsessis navigeerida. Kui asi on seotud jõustamisega, võib teil vaja minna advokaati, kes peaks samuti koostööd tegema PCAOB auditi konsultandiga.
1
Tehke kindlaks, miks vajate konsultanti. Võite olla huvitatud registreerimisest PCAOB-s, et viia läbi USA börsil noteeritud aktsiaseltside auditeid. Need auditid tuleb läbi viia PCAOB standardite kohaselt. Lisaks võite juba auditeerida riigiettevõtteid või täita olulist rolli PCAOB auditis ja seega võib PCAOB teid kontrollida. Lisaks võite vajada mitteametliku või ametliku uurimisega seotud juriidilist või raamatupidamis-/auditeerimisabi vaidluste lahendamisel. Kui teid kontrollitakse, võib eelneva PCAOB kontrollimise kogemusega konsultant olla väärtuslik eelis, mis aitab teil tõlgendada probleeme, mida inspekteerimisrühm võib põhjustada. Kui PCAOB on otsustanud algatada ametliku uurimise või distsiplinaarmenetluse, võite vajada advokaati, kes on spetsialiseerunud ametialastele rikkumistele, nagu raamatupidamis- ja auditeerimisvastutus. Sageli võib advokaat kaasata raamatupidaja/audiitori – ka PCAOB-kogemusega –, et toetada advokaati ettevõtte toetamiseks tugeva kohtuasja loomisel.
2
Uurige PCAOB-i auditieksperte. Teie kogukonna eakaaslased – teised PCAOB-s registreeritud ettevõtted – võivad olla abiallikaks konsultandi või advokaadi poole pöördumiseks. See on nišiturg, kus on väike arv inimesi, kellel on nii avaliku sektori raamatupidamise, nõustamise kui ka PCAOB-i auditi reguleerimise kogemus. Kvalifitseeritud konsultandi leidmine võib olla kõige parem suusõnaliselt kui üldine Interneti-otsing “PCAOB konsultant”.
3
Küsi saatekirja. PCAOB kontrollib audiitorfirmasid regulaarselt, nii et mõni teine ettevõte võis hiljuti konsultanti kasutada. Küsige neilt, kas nad soovitaksid oma konsultanti. Kui teil on juba advokaat, võite neilt ka nõu küsida, keda palgata.
4
Leidke professionaalne rikkumiste advokaat. Teie ettevõtte nõustaja peaks suutma leida teie ettevõttele kogenud advokaadi. Kui aga olete väiksem audiitorfirma ilma nõustamata, võite leida kogenud advokaadi järgmistel viisidel: vaadake Martindale’i veebisaiti või mõnda muud veebiandmebaasi. Otsige professionaalseid rikkumisi või ametialase hooletuse advokaate. Otsige suuri advokaadibüroosid oma piirkonnas. Vaadake lähima linna ettevõtteid ja vaadake, kas neil on professionaalseid õigusrikkumiste advokaate. Hankige oma kohalikult või osariigi advokatuurilt saatekiri.
5
Võrrelge suhtelist kogemust. Veenduge, et konsultandil oleks audiitorfirmade esindamise kogemus enne PCAOB-i. Mõned Sarbanes-Oxley konsultandid aitavad peamiselt ettevõtteid, mitte audiitorfirmasid. Kui te ei suuda tuvastada kellegi kogemust nende veebisaidilt, helistage ja küsige brošüüri või muud teavet, mis selgitab nende kogemusi. Pidage meeles, et Sarbanes-Oxley läbiti alles 2002. aastal, nii et kõigil pole selles valdkonnas kogemusi, eriti finantsaruandluse sisekontrolli valdkonnad, mis oli 2002. aasta seadusega välja töötatud uus kontseptsioon. Sellegipoolest veenduge, et konsultant või advokaat on näidanud PCAOB-i kontrolli või uurimise kogemust nagu teie.
6
Vaadake üle hariduslikud volikirjad. Advokaadil peaks olema juristikraad ja ta peab olema selle osariigi advokatuuri liige, kus ta tegutseb. Raamatupidamise rikkumistele spetsialiseerunud juristidel võib olla ka raamatupidamiskraad või CPA volikirjad. Nad ei ole kohustatud, kuid see võib teile kasulikuks osutuda.
7
Helista konsultatsioonile. Peaksite konsultandi või advokaadiga enne tähtaega kohtuma, et oma olukorda üldiselt arutada. See annab teile ka võimaluse hinnata nende isiksust. Soovite palgata kellegi, kellega saate tihedat koostööd teha. Advokaat võib pakkuda tasuta või vähendatud tasuga konsultatsiooni. Mõelge siiski täishinna maksmisele, eriti kui kohtute suure advokaadibürooga. Küsige, mida peaksite konsultatsioonile kaasa võtma. Näiteks võib advokaat soovida üle vaadata kõik PCAOB-i teated.
8
Küsi tasude kohta. Advokaadid võtavad üldjuhul tasu tunni alusel. Enne nende palkamist peaksid nad teile esitama “tasulepingu” või “kaasamiskirja”, milles on üksikasjalikult kirjeldatud, mida nad teevad ja kuidas teilt tasu võetakse.
9
Saage aru uurimistest. Kui PCAOB leiab probleeme, võivad nad neist teatada väärtpaberi- ja börsikomisjonile (SEC) ja/või riigi reguleerivatele asutustele. Mis tahes rikkumine võib samuti nõuda täielikku PCAOB-juurdlust. Uurimised võivad alata mitteametlikena. Kui aga mitteametlik uurimine avastab piisavalt teavet, võib PCAOB alustada ametlikku uurimist, väljastades ametliku uurimise korralduse. PCAOB võib läbi vaadata kõik dokumendid või küsitleda kõiki vajalikke.
10
Kaitske ennast distsiplinaarmenetluses. Uurimise tulemuste põhjal võib PCAOB otsustada karistada ettevõtteid või üksikuid töötajaid. PCAOB võib korraldada distsiplinaarkuulamist järgmiste rikkumiste korral: Sarbanes-Oxleyany PCAOB reeglid, auditiaruannete koostamise ja väljaandmisega seotud väärtpaberiseadused või mis tahes kutsealane raamatupidamisstandard
11
Tehke kindlaks muud vastavusmeetmed. PCAOB võib nõuda ka teie ettevõttelt sõltumatu monitori kasutamist. Monitori ülesanne on jälgida teie ettevõtet ja teatada rikkumistest, mis võivad kaasa tuua täiendavaid sanktsioone ja menetlusi. PCAOB-i sanktsioonid võivad olla karmid. Näiteks keelati Ernst & Youngi partneril registreeritud ettevõttes praktiseerimine kolmeks aastaks ja talle määrati 50 000 dollari suurune trahv auditidokumentide võltsimise eest. Muud trahvid ulatusid miljoni dollarini.