Rahavoogude aruanne on üks neljast peamisest finantsaruandest, mille ettevõtted koostavad iga aruandeperioodi lõpus (ülejäänud on bilanss, kasumiaruanne ja jaotamata kasumi aruanne). Rahavoogude aruande eesmärk on anda täpne pilt raha sisse- ja väljavooludest ning raha netomuutustest aruandeperioodi jooksul. Aruande koostamisel on arvutatud põhi-, investeerimis- ja finantseerimistegevuse raha netomuutused. Jooksva aasta sularaha kogukasv või vähenemine liidetakse eelmise aasta lõppevale rahale, et arvutada jooksva aasta lõppevad raha ja raha ekvivalendid. Pidage meeles, et rahavoogude aruande lõppsumma peaks olema võrdne bilansis oleva raha lõppsummaga. Kui summad ei ole võrdsed, siis on tegemist veaga.
1
Määrake eelmise aasta sularahajääk. Kui ettevõte koostas eelmise aasta rahavoogude aruande, leiate selle teabe sealt. Kui ei, siis peate otsima teavet eelmise aasta lõpubilansist ja arvutama lõpu kassajäägi. Kaasake raha ja raha ekvivalendid, mida saab ühe aasta jooksul rahaks konverteerida. Raha ekvivalendid hõlmavad rahaturufonde, hoiusertifikaate ja hoiukontosid.
2
Lisage kogu raha ja raha ekvivalentide väärtus. Leidke bilansist raha ja raha ekvivalentide väärtus. Oletame näiteks, et eelmise aasta lõpus oli ettevõttel sularaha 800 000 dollarit. Lisaks oli sellel rahaturufonde 2 500 000 dollari väärtuses ja CD-sid 1 500 000 dollari väärtuses. Lõpuks olid hoiukontod väärtusega 1 200 000 dollarit. Eelmise aasta lõpu sularahajäägi määramiseks lisage kõik need summad kokku. 800 000 dollarit (sularaha) + 2 500 000 dollarit (rahaturu fondid) + 1 500 000 dollarit (CD-d) + 1 200 000 dollarit (0,00) =0,0,0 eelmise aasta lõpu saldo).
3
Määrake jooksva aasta rahaline algjääk. Eelmise aasta lõppsaldost saab jooksva aasta algsaldo. Ülaltoodud näidet kasutades oli eelmise aasta lõppsaldo 6 000 000 dollarit. Kasutage seda jooksva aasta algsaldona. Käimasoleva aasta raha ja raha ekvivalentide algsaldo on 6 000 000 dollarit.
4
Alusta puhastulust. Puhaskasum on kogutulud, millest on maha arvatud tegevuskulud, kulum, amortisatsioon ja maksud. See on ettevõtte aastakasum. See sisaldab kogu raha, mis jääb üle pärast kulude tasumist. See on leitud ettevõtte kasumiaruandest. Ülaltoodud näites esitatud ettevõtte puhaskasumiks oli 8 000 000 dollarit.
5
Korrigeerige kulumi ja amortisatsiooniga. Kulum ja amortisatsioon on mitterahalised kulud, mis kajastavad varade väärtuse vähenemist aja jooksul. Need arvutatakse vara esialgse väärtuse ja kasuliku eluea alusel. Kuid kuna need kulud ei nõua raha väljaminekut ega laekumist, tuleb summad sularaha saldodele tagasi lisada. Ülaltoodud näites esitatud ettevõte teatas 4 000 000 dollari suurusest amortisatsioonikuludest. Selle tulemusena lisatakse sularahajäägile tagasi 4 000 000 dollarit.
6
Kohandage võlgnevusi ja saadaolevaid arveid. Võlad arved on raha, mille ettevõte võlgneb oma võlausaldajatele. Nõuded ostjate vastu on raha, mis võlgneb ettevõttele kaupade ja teenuste eest. Kasumiaruandes kantakse viitvõlad võlgnevuste ja debitoorsete arvete osas nende tekkimise perioodi kohta, olenemata sellest, kas raha on tegelikult makstud või laekunud või mitte. Need viitlaekumised on aga sularahata tehingud, mistõttu tuleb neid rahavoogude aruande jaoks kohandada. Kontrollige kindlasti kogunenud kohustuste kontode bilanssi, nagu kogunenud maksud või kogunenud palgaarvestus. Need on kulud, mis tekivad tulevikus, kuid mis ei ole praegu sularahakulud. Siiski peate rahavoogude aruandes neid siiski kohandama. Teisest küljest, kui teil on bilansis Ettemakstud Varad, siis need on väljaminekud, mis on juba tasutud, kuid mida pole tehtud. Te ei pea neid korrigeerima. Ostjate võlgnevuste saldo eelmise aasta lõpus on jooksva aasta algsaldo. Näiteks kujutage ette, et algsaldo oli 6 miljonit dollarit. Perioodi lõpus on nõuete saldo 8 miljonit dollarit, mis on aasta jooksul 2 miljoni dollari võrra suurem. Nõuded ostjate vastu on teenitud, kuid sularahasse kandmata tulu. Sellest tulenevalt tähendab AR-i kasv perioodil seda, et ettevõte on aasta jooksul kasutanud raha oma müügi finantseerimiseks ja nõuab suurenemise mahaarvamist kassajäägist. AR vähenemine tähendab, et kliendid on varem võlgu olevad summad tagasi maksnud ja nõuab sularahajäägi vähenemise tagasi lisamist. Ülaltoodud näite ettevõtte puhul oli saadaolevate arvete netomuutus 2 000 000 dollarit. Raha on klientidel endiselt võlgu, kuid see on maksmata. Seega tuleb see lahutada. Maksete arvete netomuutus oli 1 000 000 dollarit. See on raha, mille ettevõte võlgneb, kuid pole veel tasunud. Nii et see tuleb lisada.
7
Arvutage tegevustest teenitud netoraha. Alusta puhastulust. Lisage tagasi amortisatsioonikulu. Kreditoorsete ja debitoorsete arvete pöördvõlad. 8 miljonit dollarit (puhastulu) + 4 miljonit dollarit (amortisatsioonikulu) – 2 miljonit dollarit (nõuete kasv) + 1 miljon dollarit (võlgnevuste suurenemine) = 11 miljonit dollarit (netoraha, mis on teenitud äritegevusest saadav netorahavoog on 11 000 000 dollarit.
8
Vaadake üle kapitaliinvesteeringud. Kapitaliinvesteeringud on kõik vahendid, mida ettevõte kasutas kaupade või teenuste tootmiseks vajalike seadmete ostmiseks. Kui ettevõte ostab seadmeid, vahetab ta ühe vara (raha) teise vara (kapitaliseadmed) vastu. Sellest tulenevalt on seadmete ostmine sularaha kasutamine. Samamoodi, kui ettevõte müüks kapitaliseadmeid, oleks see ka ühe vara vahetamine teise vastu (raha või nõude saamine seadme eest). Kui ettevõte ostab kapitalivahendeid rahaga rahavoogude aruande koostamise aja jooksul, tuleb see raha väljavool kaasata.
9
Määrake finantseerimistegevuse mõju. Finantseerimistegevused hõlmavad pika- ja lühiajaliste võlakohustuste emiteerimist ja lunastamist, aktsiate väljalaskmist ja sulgemist ning aktsiadividendide maksmist. Nendel tegevustel võib olla rahavoogudele positiivne ja negatiivne mõju. Võlgade ja aktsiate emiteerimine suurendab ettevõtte sularaha. Võlgade lunastamine ja aktsiadividendide maksmine vähendab sularaha.
10
Kohandage investeeringuid ja rahastamist. Arvestage maha kapitaliseadmete ostmiseks makstud raha. Lahutage võla lunastamiseks või dividendide maksmiseks makstud raha. Lisage aktsiate või uue võla emiteerimisega kogutud raha. Kujutage ette, et näidisettevõte sooritas järgmised tehingud: nad ostsid uut arvutivarustust ja konveieri masinaid kokku 4 000 000 dollari eest. See tuleb lahutada. Nad suurendasid lühiajalist võlga 500 000 dollari võrra ja emiteerisid 250 000 dollarit laos. Need tuleb lisada. Lõpuks lunastasid nad 3 000 000 dollari suuruse pikaajalise võla ja maksid 2 000 000 dollarit dividende. Need tuleb lahutada.-4 miljonit dollarit (seadmete ostmine sularaha eest) + 0,5 miljonit dollarit (võla müük sularaha eest) + 0,25 miljonit dollarit (varude müük sularaha eest) – 3 miljonit dollarit (pikaajalise võla lunastamine) – 2 miljonit dollarit (makse) dividendidest) = 8,25 miljonit dollarit (raha vähenemine perioodi jooksul investeerimis- ja finantseerimistegevuse tõttu). Investeerimis- ja finantseerimistegevuse sularaha netokorrigeerimine on -8 250 000 dollarit.
11
Määrake sularaha neto suurenemine või vähenemine. See tähendab, et tuleb välja selgitada, kas jooksval aastal sularaha neto suurenes või vähenes. Alustage äritegevuse rahavoogudest. Lisage investeerimis- ja finantseerimistegevuse rahavoogude korrigeerimised. Lõpptulemuseks on aasta rahasumma netokasv või -vähenemine. Ülaltoodud näites oli äritegevuse netorahavoog 11 000 000 dollarit. Investeerimis- ja finantseerimistegevuse raha netomuutus oli -8 250 000 dollarit. sularaha on 11 000 000–8 250 000 dollarit = 2 750 000 dollarit{displaystyle 11 000 000–8 250 000 dollarit = 2 750 000 dollarit.
12
Arvutage lõpuraha ja raha ekvivalendid. Alustage eelmise aasta sularahajäägiga. Lisage jooksva aasta sularahale netokasv või -langus. Lõpptulemus on lõppenud raha ja raha ekvivalentide kogusumma sellel aastal. Ülaltoodud näite ettevõtte jaoks oli eelmise aasta rahajääk 6 000 000 dollarit. Käimasoleva aasta sularaha netokasv või vähenemine oli 2 750 000 dollarit. raha ja raha ekvivalendid jooksval aastal on $6 000 000+$2 750 000=$8 750 000{displaystyle $6 000 000+$2 750 000=$8 750 000}.
13
Kasutage rahavoogude aruannet ettevõtte finantsseisundi hindamiseks. Rahavoogude aruanne eemaldab sellised arvestusmeetodid nagu viitlaekumised, kulum ja amortisatsioon. Seetõttu annab see täpsema ülevaate selle kohta, kuidas raha ettevõttesse sisse ja välja liigub. See võimaldab investoritel saada selge pildi ettevõtte teenimisvõimest ja tegevuse edukusest. Sularaha netokasv tähendab tavaliselt seda, et ettevõte juhib oma tegevust tõhusalt ning juhib oma investeerimis- ja finantseerimistegevust vastutustundlikult. Sularaha neto vähenemine võib viidata probleemidele ettevõtte põhi-, investeerimis- või finantseerimistegevus. See annaks märku, et ettevõte peab oma finantsseisundi parandamiseks kuskil kulusid vähendama. Pidage meeles, et rahavoogude analüüs on vaid väike osa ettevõtte finantsseisundi analüüsist. Sularaha neto vähenemine võib kaasneda ka suure investeeringuga ettevõtte tulevasse kasvu. Samuti võib sularaha netokasv kajastada seda, et juhtkond on ettevõttesse reinvesteerimisel laisk.