Vastupidiselt levinud arvamusele ei ole kõik 501(c) mittetulundusühingute töötajad vabatahtlikud ja see, et organisatsioon ei teeni kasumit, ei tähenda, et töötajatele ei peaks nende aja eest hüvitist saama. Mittetulunduslikule personalile tasumiseks peate esmalt hoolikalt klassifitseerima nad töötajateks või töövõtjateks. See hinnang puudutab vähem seda, mida te neile nimetate, vaid rohkem seda, kuidas IRS hindab teie töösuhteid teie töötajatega ning töötaja ebaõige klassifitseerimine töövõtjaks, et vältida palgafondimaksude maksmist, võib kaasa tuua märkimisväärseid karistusi. Töötajateks liigitatud mittetulundusliku personali hüvitis peab ületama täiendava tõkke, kuna see peab olema mõistlik.
1
Tehke kindlaks, kuidas töösuhet tajutakse. Teie pakutavad hüved, kirjalike lepingute olemasolu ning see, kuidas organisatsioon ja töötaja suhet tajuvad, mõjutavad ka seda, kas nad liigitatakse töötajaks või töövõtjaks. Hästi kirjutatud lepingu olemasolu on päris hea tõend, et teil on nendega töövõtjasuhe. Suure tõenäosusega on teil sõltumatu töövõtjaga kliendilaadne suhe. Nad pakuvad teenust ja teie maksate neile selle teenuse eest, kuid neil on ka vabadus pakkuda seda teenust teistele isikutele või organisatsioonidele hinnaga, mille nad läbi räägivad. Mõelge sellele suhtele oma organisatsiooni heategevuslike huvide seisukohalt. Sõltumatu töövõtja, kes kirjutab teie eest toetustaotlusi tehniliselt, võib kirjutada toetusettepaneku mõnele teisele organisatsioonile, kelle huvid on teie huvidega otseselt vastuolus. Kui töötaja oleks aga töötaja, poleks see asjakohane. Kui eeldate, et töötaja on teie heategevuslikule eesmärgile lojaalne, viitab see tavaliselt sellele, et teil on temaga töötaja ja tööandja töösuhe. Teisest küljest peetakse neid tavaliselt töötajaks.
2
Hinnake oma käitumiskontrolli nende üle, kes teie heaks töötavad. Ehkki võite arvata, et töötajate töövõtjateks klassifitseerimine säästab teie organisatsiooni raha, ei ole see liigitamine täielikult teie otsustada. IRS uurib mitmeid tegureid, et teha kindlaks, kas peaksite oma töötajate eest palgamakse maksma. Üks tegureid, mida IRS uurib, et teha kindlaks, kas keegi on töötaja või töövõtja, on see, kui palju kontrollib organisatsioon selle üle, mida see inimene teeb ja kuidas ta oma tööd teeb. See tegur puudutab üldiselt seda, mil määral te kontrollite töötaja aega. ja käitumine. Näiteks kui töötaja töötab teie organisatsiooni kontorites kella peal, ei saa teda tavaliselt pidada sõltumatuks töövõtjaks, kuna teil on töö ajal ulatuslik kontroll tema tegevuse üle. Seevastu kui teil on töötajad liige, kes töötab omal ajal kodus ja võib vabalt töötada mis iganes kellaaegadel, kuni nad teevad igal nädalal teatud hulga tööd, on teil palju vähem kontrolli nende käitumise üle. Tavaliselt on keegi, kellele makstakse tunnitasu ja töötab organisatsiooni kontorites, loetakse töötajaks. See kehtib eriti siis, kui neil on plaanipärased tunnid ja vaheajad ning nad peavad jääma oma laua taha või muusse määratud kohta, kuni nad kella valvavad. Pidage meeles ka seda, et teie töötajate koolituse maht võib mõjutada seda, kas IRS neid klassifitseerib. töötajate või töövõtjatena. Tavaliselt eeldatakse, et töövõtjad võtavad ülesande täitmisel kaasa oma oskused ja tööeetika, samas kui töötajatele öeldakse täpselt, kuidas ülesannet täita.
3
Mõelge, kes kontrollib töö ärilisi ja finantsaspekte. Töötajaid liigitatakse tõenäoliselt pigem töötajateks kui töövõtjateks, kui organisatsioon hüvitab kulud ja varustab nende töö tegemiseks vajalikke tööriistu või tarvikuid. Kui töötaja vastutab oma varustuse ja tarvikute eest, olete tavaliselt ohutu pidada neid pigem töövõtjaks kui töötajaks, eeldades, et muud tegurid vastavad sellele klassifikatsioonile. Sarnane analüüs kehtib ka selle kohta, kas töötajatele hüvitatakse reisikulud. Kuna töövõtjad arvavad tavaliselt maha ärikulud, nõuate tavaliselt neilt nende asjade katmist. See sõltub siiski lepingu keelest; paljud töövõtjad nõuavad kolmandate isikute kulude hüvitamist.Töövõtjateks võib pidada ka töötajaid, kellel on vabadus palgata oma assistendid või delegeerida osa oma tööst teistele.Teisalt, kui töötajad peavad oma töö lõpetama nende oma, kaalub see tavaliselt nende töötajateks liigitamist. Tavaliselt makstakse töövõtjatele töö eest palka. Töötajat võib ikkagi pidada töövõtjaks, isegi kui talle makstakse tunnitasu, kui neile makstakse oma aja eest arve esitamise, mitte kohapeal kella järgimise kaudu. Töötajate makstud palk peaaegu alati liigitatakse töötajateks. Pidage meeles, et kui teie organisatsioon klassifitseerib töötajad valesti, võib IRS otsustada, et olete võlgu märkimisväärset summat palgafondimaksuna ja teie 501(c)(3) maksuvaba staatus võib seetõttu olla ohus.
4
Koguge võrreldavaid hüvitiste andmeid. IRS-i määruste kohaselt peetakse töötajate hüvitist mõistlikuks, kui see on sama summa, mida maksavad võrreldavad organisatsioonid võrreldavate teenuste eest võrreldavatel asjaoludel. Teie osariigi mittetulundusnõukogul on tavaliselt teave keskmiste palkade ja muude hüvitiste kohta, mida teie osariigis tegutsevad mittetulundusühingud maksavad. tavaliselt saab aruande, mis loetleb iga aasta hüvitised koos üksikasjadega organisatsiooni suuruse ja eelarve kohta. See statistika aitab teil leida organisatsioone, mis on teie omaga võrreldavad. Üldjuhul soovite vaadata hüvitisi, mida pakuvad organisatsioonid, kes tegelevad sarnase tegevusega ning kellel on teie omaga sarnane personali suurus ja aastane tegevuseelarve. Lisaks võib see on kasulik vaadata organisatsioone, mis asuvad samas või sarnases geograafilises piirkonnas. On selge, et riiklik organisatsioon ei oleks võrreldav väikese mittetulundusühinguga, mis tegutses ainult ühes maakonnas. Kuna organisatsiooni elamis- ja tegevuskulud on erinevad, otsige organisatsioone, mis tegutsevad teie omaga demograafiliselt sarnastes piirkondades. Näiteks kui teie organisatsioon asub keskmise suurusega suurlinna piirkonna siselinnas, pole hõredalt asustatud põllumajanduslikes kogukondades või suuremates linnades asuvad organisatsioonid võrreldavad.
5
Korraldage sõltumatu võrreldavuse ülevaatus. Palkade läbivaatamisel tuleks arvesse võtta sarnaseid teenuseid osutava isiku turuväärtust, kellel on samad kohustused ja volitused. See ei piirdu ainult teiste mittetulundusühingutega, vaid võrreldava suurusega ettevõtetega. Kui aga sõltumatu firma või inimesed, kes ei kuulu teie mittetulundusühingu juhatusse, vaatavad läbi võrreldavate mittetulundusühingute töötajatele pakutavad palgad, tagab, et teie hüvitis püsib mõistlikul tasemel. Võite teha koostööd oma osariigi mittetulundusnõukoguga, et leida isikuid, kes sobiks arve ja värvaks nad ülevaatust läbi viima.Ideaaljuhul soovite luua mitmest inimesest koosneva komisjoni, kes vastutaks igal aastal teie direktorite nõukogule aruandluse eest. Looge süsteem, mille kohaselt hüvitised vaadatakse igal aastal üle ja selle üle hääletatakse juhatus.
6
Säilitage oma võrreldavusprotsessi dokumentatsiooni. Kui ülevaatus on lõpule viidud, tuleks alles hoida kirjalikud dokumendid ja tõendid ülevaatusprotsessi ja võrreldud organisatsioonide kohta juhuks, kui IRS kahtleb makstud hüvitise suuruses. Käivitage fail, et hoida oma muid äridokumente ja säilitada dokumente iga aasta kohta. võrreldavate organisatsioonide kohta kogutud andmed, samuti teie võrreldavuse kontrollikomisjoni koostatud aruanded ja selle juhatuse koosoleku märkmed või protokollid, kus aruanne esitati ja hüvitised pandi hääletusele.
7
Järgige kindlasti miinimumpalga seadusi. Miinimumpalga seadused muutuvad pidevalt, seega veenduge, et teate igal aastal oma osariigi uusimat palgalimiiti. Need seadused kehtivad nii tulundus- kui ka mittetulundusühingutele. Kuigi paljud osariigid viivad inflatsiooni või elukalliduse arvessevõtmiseks sisse väikesed muudatused igal aastal või iga paari aasta tagant, teevad mõned osariigid, nagu California ja New York, järgmise paari aasta jooksul drastilisi muudatusi. Veenduge, et plaanite oma miinimumpalga töötajatele maksmist ette.
8
Kaaluge hüvitiste plaanide kulusid. Kuna enamikul mittetulundusühingutel pole ulatuslikke ressursse, peaksid töötajatele pakutavad soodustused mahtuma teie organisatsiooni eelarvesse ja vastama IRS-i “mõistliku tasu” juhistele. Üks viis kulude vähendamiseks, jäädes samas “mõistliku tasu” juhiste piiresse, on pakkuda pensioniplaanid, kuid vähendage või kõrvaldage vastavate vahendite summa, mida organisatsioon lisab töötaja sissemaksetele. Tervishoiuhoiukontode või fikseeritud hüvitissummade kasutamine ravikindlustuse asemel on veel üks viis hüvitiste pakkumiseks. Samuti on mitmeid konkreetselt grupi tervisekindlustuspoliise mõeldud mittetulundusühingutele, mis pakuvad teie töötajatele tervisehüvesid väiksemate kuludega, ilma et teie organisatsioonil tekiks palju lisakulusid. Samuti saate hüvitisi pakkuda muul viisil, mis ei too kaasa teie eelarvest raha väljavõtmist. Näiteks pakuvad paljud spordisaalid liikmesoodustusi inimestele, kes töötavad mittetulundusühingus, kuid sageli peate esmalt registreerima oma mittetulundusühingu ettevõttes. Allahindluste laiendamine oma töötajatele on oluline viis soodustuste pakkumiseks ilma panka rikkumata. kuna teie töötajate hüved võivad teie organisatsiooni raha säästa. Näiteks võite anda oma töötajatele võimaluse töötada kodus teatud arvu päevi kuus. Laua jagamise süsteemide loomine kodus töötavate töötajatega võib vähendada kontori ülalpidamisega seotud üldkulusid. Kaaluge töötajatele neljapäevase töönädala pakkumist. Teie töötajad näevad lisapuhkepäeva kasuna, samas kui hämmastavad vahetused võivad tagada, et teil on igal päeval kohapeal vajalikud inimesed.
9
Moodustada sõltumatu komitee. IRS arvestab rahalise väärtusega boonuseid ja hüvitisi töötaja koguhüvitise osana ning need peavad samuti vastama mittetulundusühingute mõistlikkuse standarditele. Nende lisatasude ja hüvitiste hindamiseks tuleks kasutada ka teie sõltumatut hüvitiste ülevaatuskomisjoni, mille moodustasite oma hüvitiste tasemete hindamiseks. Sõltumatu komitee peaks läbi viima samalaadse võrreldavuse ülevaatuse nagu palkade puhul, et teha kindlaks, kas teie silmas peetud lisatasusid ja hüvitisi on võrreldavad sarnaste organisatsioonide pakutavatele. Nagu ka palkade puhul, veenduge, et komitee koostatud aruanded ja dokumendid säilitataks organisatsiooni toimikutes koos muude maksu- ja äridokumentidega, kui summad kahtluse alla seatakse. Kogu teie boonusplaan tuleks välja töötada ja rakendada sõltumatu komitee poolt koos menetluslike tagatistega tagamaks, et töötajad ei saaks lünki ära kasutada ega plaani muul viisil kuritarvitada ega manipuleerida, et saada rohkem raha, kui nad väärivad, ja plaani eesmärki nurjata.
10
Määrake boonuste ärieesmärk. Selleks, et boonusplaan IRS-i hinnangul oleks mõistlik, peate suutma tõestada, et plaan edendab teie organisatsiooni heategevuslikku eesmärki ega ole lihtsalt kasumi jaotamise vahend. Tavaliselt ei soovi te, et boonuseid teenitaks otse annetustena teatud dollarisumma kogumise tulemus, kuna see näeb välja liiga palju müügivahendustasu moodi.Pigem seadke töötajate töötulemustele objektiivsed standardid ja määrake boonused nendele skooridele või muudele seotud kriteeriumidele. Näiteks kui teie organisatsioonil on supiköök, võite pakkuda boonust, mis põhineb antud kuul teenindatavate inimeste arvul. Boonused peaksid olema seotud teie organisatsiooni heategevusliku eesmärgiga, mitte organisatsiooni enda tegevusega seotud ülesannete täitmisega.
11
Vajadusel arvestage ületunnitöötasu. 2016. aasta alguses laiendati ületunnitöötasusid, et katta rohkem palgatöötajaid. See tähendab, et kõigil palgalistel töötajatel, kes teenivad vähem kui 47 476 dollarit aastas, on nüüd õigus saada ületunnitasu tavapärast 40-tunnist töönädalat pikemate töötundide eest. Eelmine palgalimiit oli umbes pool sellest uuest. See seadus, nagu ka muud hüvitise määrused, kehtib ka mittetulundusühingute kohta. Võimalik, et peate oma hüvitist ümber hindama, kui teie palgalised töötajad teevad sellest limiidist allapoole ja teevad iga nädal ületunde. Pange tähele, et 2017. aastal esitati ajutine ettekirjutus ületunnitöötasu laiendamise tõkestamiseks. See tähendab, et seadus võib naasta eelmise 23 660 dollari künnise juurde.
12
Hinnake koguhüvitise mõistlikkust. Boonused ja hüvitised või nende samaväärne rahaline väärtus lisab IRS analüüsi tegemisel töötaja koguhüvitisse. Isegi kui palk langeb alla “mõistliku hüvitise” künnise, võivad hüvitised ja lisatasud selle üle trumbata. Kogu hüvitise mõistlikkuse hõlpsaks hindamiseks peaksid kõik teenitud lisatasud olema piiratud teatud protsendiga töötaja palgast. Nii saate seda maksimaalset arvu kasutades hinnata potentsiaalset koguhüvitist. Pidage meeles, et olenemata maksimaalsest summast, mille töötaja võiks potentsiaalselt boonustena teenida, peate koguhüvitise mõistlikkuse hindamisel eeldama, et töötaja tegelikult teenib. see maksimaalne summa igal aastal. Kui boonuste maksimaalne summa koos palkade ja hüvitistega on oluliselt suurem kui võrreldavate organisatsioonide pakutav hüvitis, on oht, et seate oma organisatsiooni maksuvabastuse.