Isik, kes sureb, jättes maha suure pärandvara, võib olla võlgu osariigi ja föderaalse kinnisvaramaksu. Kuigi paljud osariigid on oma kinnisvaramaksud kehtetuks tunnistanud, kehtivad need mõnes osariigis, näiteks Washingtonis ja Massachusettsis. Kuna osariigi kinnisvaramaksu piirmäärad on sageli madalamad kui IRS-i omad, võib pärand olla osariigi kinnisvaramaksu võlgu isegi siis, kui ta ei pea maksma föderaalseid kinnisvaramakse. Kui olete pärandvara testamenditäitja, peate esitama riigi kinnisvaramaksud vastavale riigi tuluosakonnale.
1
Määrake pärandvara koguväärtus. Tasumisele kuuluva riigimaksu summa aluseks on pärandvara rahaline brutoväärtus. Kinnisvara väärtuse väljaselgitamiseks peate hankima hinnangud mitterahaliste varade kohta. Tavaliselt hinnatakse varasid nende tegeliku või õiglase turuväärtuse alusel hindamiskuupäeval. Mõnel juhul võite kasutada üldist väärtust. hindamiskuupäev on kuus kuud pärast surma, mitte iga vara konkreetsed kuupäevad. Kinnisvara väärtuse täpseks hindamiseks peate hankima kinnisvarahinnangud, ärihinnangud või maakleriaruanded, olenevalt pärandvara liigist. .
2
Leidke pärandvara vara. Osariigid kohtlevad kinnisvara maksustamisel erinevalt, kui see asub teises osariigis, ja annavad tavaliselt krediiti, kui pärandvara on seal asuva vara eest teises osariigis juba tasunud riigimakse. See kehtib eriti juhul, kui surnud isikul oli kinnisvara teises osariigis, kus on ka kinnisvaramaks.Tavaliselt lubavad osariigid krediiti teistes osariikides selles osariigis asuvate varade eest tasutud kinnisvaramaksude eest.Samad arvutused ja krediidid kehtivad ka teises osariigis asuva isikliku vara kohta.Näiteks kui surnud isik elas Massachusettsis, kuid tal oli pärandi osaks olev puhkemaja Rhode Islandil, oleks pärandvaral õigus saada krediiti Rhode Islandil asuva puhkemaja pealt tasutud kinnisvaramaksude eest. Rhode Islandil asuv isiklik vara, nagu paat ja auto, oleks potentsiaalselt ka Rhode Islandi kinnisvaramaks. Kui Rhode Islandi kinnisvaramaks oleks tasutud, oleks pärandvaral õigus saada krediiti nende summade eest, mis on märgitud Massachusettsi kinnisvaramaksu vormidel. Siiski pidage meeles, et kui vara asub osariigis, kus ei ole osariigi kinnisvaramaksu, siis pärandvara. võib surnud isiku elukohariigis siiski sellelt varalt maksta kinnisvaramaksu.
3
Võtke ühendust oma osariigi tuluosakonnaga. Igal osariigil on oma kinnisvaramaksu vormid ja protseduurid. Selle teabe saate teada helistades või külastades vastava osariigi tulude osakonna veebisaiti. Peate välja selgitama, kas kinnisvaramaksu tuleb tasuda osariigis, kus surnud isik elas, või mis tahes osariigis, kus surnud isikul oli vara. Isegi kui surnud isik elas osariigis, kus riigi kinnisvaramaks ei kehti, võib pärand võlgneda riigi kinnisvaramaksu varalt, mida hoitakse teises riigis, kus on riigi kinnisvaramaks.
4
Kaaluge advokaadi või maksueksperdiga konsulteerimist. Pärandvara testamenditäitjana võib teil juba olla advokaat või finantsspetsialist, kes teiega koos töötab – eriti kui pärandvara sisaldab märkimisväärset vara. Kui te seda ei tee, võib advokaat aidata teil tagada, et maksud esitatakse õigesti ja te ei maksaks üle ega alamaks. Otsige advokaati, kes on spetsialiseerunud testamendi andmisele või usaldusfondidele ja pärandvarale ning kellel on kogemusi riigi kinnisvaramaksudega. Kui surnud isikul on vara mitmes osariigis, võiksite rääkida iga osariigi advokaatide või maksuspetsialistidega, et hinnata pärandvara osariigi maksukohustusi.
5
Leidke korrigeeritud maksustatav pärand. Korrigeeritud maksustatav kinnisvara on dollari näitaja, mis sarnaneb teie korrigeeritud brutotuluga, mille leiate oma tulumaksust. Üldjuhul on see kogu pärandvara rahaline väärtus, millest on maha arvatud lubatud mahaarvamised. Riigi tulude osakonna veebisaidil on tavaliselt teave, mis aitab teil kindlaks teha, milliseid kulusid ja muid summasid saab pärandvara koguväärtusest maha arvata. kinnisvara.Riigi kinnisvaramakse määratakse tavaliselt ainult pärandvaradele, mille rahaline brutoväärtus ületab teatud piirmäära. Seega ei võeta korrigeeritud maksustatava pärandvara arvutamisel arvesse seda summat väiksemat väärtust. Mahaarvamised hõlmavad ka matusekulusid, pärandvara haldamise kulusid ja surnud isiku võlgu, nagu hüpoteegid või tasumata arved.
6
Otsige riigi kinnisvaramaksu tabelis üles korrigeeritud maksustatav pärandvara. Iga osariik koostab iga maksuaasta kohta kohaldatava tabeli, mis määrab kindlaks, kui palju osariigi kinnisvaramaksu võlgneb antud korrigeeritud maksustatava kinnisvara eest, või määra, millega see maks tuleks arvutada. Tavaliselt leiate vastava tabeli riigi tulude osakonnast. veebisait. Veenduge, et kasutate tabelit, mis kehtib riigi kinnisvaramaksudeklaratsiooni esitamise aasta kohta. Lävesummad ja maksumäärad võivad aasta-aastalt oluliselt erineda, eriti kui osariigis on käimas oma kinnisvaramaksu järkjärguline kaotamine. Tabelis võib näidata kindla summa ulatuses pärandvara eest võlgnetavat maksu ja seejärel protsendimäära. määr summadele, mis ületavad seda summat. Sel juhul peate kogu võlgnetava maksu saamiseks arvutama sobivad summad ja liitma need kokku.
7
Laadige alla sobivad vormid. Riigi kinnisvaramaksud tuleb tavaliselt esitada spetsiaalsel vormil, mis erineb tavapärasest riiklikust tulumaksuvormist. Need vormid saate alla laadida riigi tulude osakonna veebisaidilt. Tavaliselt on vormiga kaasas ka juhised. Kui esitate kinnisvaramaksu üksi, lugege enne vormi täitmist need juhised põhjalikult läbi. Võite vaadata riigi tulude osakonna veebisaidilt telefoninumbrit, millele saate helistada, kui teil on küsimusi selle kohta, milliseid vorme peate täitma ja esitama.
8
Koguge tõendavad dokumendid. Tavaliselt peate lisama hinnangud ja muud omandiõiguse dokumendid, mis näitavad, kuidas jõudsite pärandvara rahalise väärtuseni. Samuti võite vajada dokumente, et tõestada, milline vara kuulub pärandvara hulka, ja selle asukohta. Riigi tulude osakond sisaldab tavaliselt nimekirja dokumentidest, mida peate esitama kas veebisaidil või pärandvarale lisatud juhistes. maksuvormid. Teil peavad olema vähemalt koopiad kõigist pärandvara omandiõiguse dokumentidest ja viimastest hindamistest, mis tavaliselt peavad olema tehtud pärast isiku surma. Tavaliselt vajate ka hiljutisi kinnisvarainvesteeringute ja pangakontode väljavõtteid, mis olid kaasatud. testamendis – st need, millel ei ole otsest kasusaajat kontot omava panga või investeerimisühingu juures. Lisaks testamendile tuleb tavaliselt esitada ka surmatunnistuse koopia.
9
Täitke riigi kinnisvaramaksu vormid. Igal osariigi kinnisvaramaksu vormil tuleb esitada teave surnud isiku ja tema pärandvara kohta, sealhulgas pärandvara rahaline koguväärtus, kõik mahaarvamised ja hinnatud maksud. Tavaliselt peate lisama tööandja föderaalse identifitseerimisnumbri (EIN). pärand – mitte surnud isiku sotsiaalkindlustusnumber. Kui teil ei ole veel pärandvara EIN-i, saate selle kohe ja tasuta hankida, külastades IRS-i veebisaiti ja esitades pärandi kohta põhiteavet. .Samuti peate esitama pärandvara advokaadi või testamenditäitja nime, elukoha ja sotsiaalkindlustuse numbri. Tagatis sisaldab ajakavasid ja tabeleid vastava kinnisvaramaksu arvutamiseks. Tavaliselt peate esitamisel esitama koos vormiga kõik täidetud ajakavad või töölehed.
10
Kaasake föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni koopia. Enamik osariike, mis nõuavad osariigi kinnisvaramaksu määramiseks maksudeklaratsiooni esitamist, nõuavad, et lisaksite ka koopia föderaalsest kinnisvaramaksudeklaratsioonist, mille esitasite pärandvara nimel. Pidage meeles, et kuna osariigid võivad nõuda kinnisvaramaksu väiksemate pärandvarade puhul. väärtus kui need, mille suhtes kohaldatakse föderaalset kinnisvaramaksu, ei pruugi te olla kohustatud esitama föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni. Teisest küljest, kui teilt nõuti föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni esitamist, peate alati esitama osariigi kinnisvaramaksudeklaratsiooni, kui surnud isik oli selle osariigi resident, kus on kinnisvaramaks, või omas olulist kinnisvara osariigis, kus on kinnisvaramaks.
11
Saatke kõik dokumendid ja makse määratud aadressile. Tavaliselt tuleb maksudeklaratsiooni vorm ja kõik muud nõutavad dokumendid saata koos maksega riigi tulude osakonna konkreetsele aadressile. See aadress on loetletud tulude osakonna veebisaidil ja kinnisvaramaksu vormi juhistes.Tehke oma vormidest koopia, enne kui saadate need riigi tulude osakonda, et teil oleks need pärandvara registri jaoks olemas.Veenduge, et olete saatnud kõigi vajalike dokumentide koopiad, mitte originaalid.Tavaliselt peate saatma pabervormid, mitte esitama elektrooniliselt, ja sisaldama makset tšeki või rahaülekande vormis. Osariigid nõuavad tavaliselt, et makse tehakse kinnisvarakontolt, mitte oma isiklikult kontolt. Kontrollige esitamise tähtaega ja veenduge, et saadaksite tagastus- ja tõendavad dokumendid enne tähtaega. Riigi tuluosakonnad jälgivad tavaliselt postitempli kuupäeva, et teha kindlaks, kas tähtajast on kinni peetud. Mittetäielikke deklaratsioone või ilma nõutud tõendavate dokumentideta deklaratsioone ei pruugita lugeda tähtpäevaks kättesaaduks ning pärandvaralt võidakse maksta viivist hilinenud maksumaksete eest.
12
Laadige alla sobiv rakendus. Kõik osariigid, mis koguvad kinnisvaramaksu, näevad ette tähtaja, mille jooksul testamenditäitja või muu kinnisvara esindaja peab esitama riigi kinnisvaramaksudeklaratsiooni, tavaliselt vähem kui aasta pärast isiku surma. Kui arvate, et te ei saa tähtajaks esitada riigimakse. kuupäeva, hankige pikendamise vormid ja juhised niipea kui võimalik – ärge viivitage mõtlemisega, et saate selle õigeks ajaks tehtud ja jääte seetõttu hiljaks. Kui teilt nõutakse föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni esitamist pärandvara puhul peate tavaliselt esitama oma föderaalse kinnisvara maksudeklaratsiooni koopia koos pikendamise taotlusega.
13
Vaadake üle vastuvõetavad põhjused. Tavaliselt, kui vajate riigi kinnisvaramaksude esitamise ajapikendust, peate näitama, et teil on vaja rohkem aega, mille puhul riigi tulude osakond nõustub tavapärastest tähtaegadest erandi tegemisega. Enamik riike võitis. ärge andke ajapikendust kauemaks kui kuueks kuuks alates riigivara maksudeklaratsiooni lõpptähtpäevast. Teil võib olla õigus saada pikemat pikendust – isegi kuni mitme aastani –, kui suudate tõendada, et riigivara tasumine maksud põhjustaksid pärandvarale põhjendamatuid rahalisi raskusi.
14
Tehke hinnanguline makse. Enamikus osariikides, sarnaselt tavaliste tulumaksude esitamise pikendustega, ei vabasta kinnisvaramaksu esitamise pikendamise taotlemine teid mõne hinnangulise makse tegemisest, isegi kui see on vaid osa kogu tasumisele kuuluvast summast. Mõned osariigid nõuavad, et teeksite hinnangulise makse makse täies ulatuses. Deklaratsiooni esitamisel märgite tehtud makse hinnangulise summa. Kui see oli suurem kui tegelikult võlgnetav summa, on pärandvaral õigus raha tagasi saada. Kui see oli väiksem, peate deklaratsiooni esitamisel tasuma lisasumma, vastasel juhul saate trahve ja intressi. Teistes osariikides kogutakse intress alates maksetähtpäevast mis tahes tasumata summa eest, olenemata teie tehtud hinnangulise makse summast. .Mõnes osariigis, näiteks Massachusettsis, tühistab hinnangulise makse, mis on alla 80 protsendi kogu tasumisele kuuluvast maksust, pikendamise ning selle tulemuseks on trahvid ja intressid tasumata maksude pealt, mis pärinevad algsest maksetähtpäevast. Kontrollige tasumisele kuuluvat makset pikendada hoolikalt, et vältida nii palju kui võimalik karistusi ja intressi.
15
Esitage oma taotlus enne tähtaega. Nagu tavaliste tulumaksude puhul, tuleb kõik riigi kinnisvaramaksu esitamise tähtaja pikendamise taotlused esitada enne maksude tasumist, kui soovite vältida täiendavaid trahve ja intresse. Pidage meeles, et testamenditäitjana võlgnete pärandvara suhtes usalduskohustust. Riigi kinnisvaramaksude esitamata jätmine, mille tulemuseks on pärandvaralt sissenõutavad trahvid ja intressid, on selle usalduskohustuse rikkumine.