Kui olete pärandvara testamenditäitja või isiklik esindaja, on teie kohustuste hulgas pärandvara kohta tuludeklaratsiooni esitamine, kui pärandvara teenib aasta jooksul tulu. See tulu ei ole sama, mis surnud isiku enne surma teenitud isiklik sissetulek. Kinnisvaratulu sisaldab investeeringutelt saadud dividende, teenitud intresse või kinnisvarakapitali juurdekasvu.
1
Uurige riigi tulude osakonnast. Kui pärandvara, mille testamenditäitjana või isikliku esindajana töötate, on aasta jooksul teeninud tulu, peate tavaliselt esitama riigi tuludeklaratsiooni selles osariigis, kus pärandvara kontrollitakse. Kui on olemas tulu teeniv vara teises osariigis asuvas pärandvaras peate võib-olla esitama ka selle osariigi pärandvara kohta tulumaksudeklaratsiooni. Riigi tulude osakonna veebisaidil on tavaliselt teave pärandvara potentsiaalselt võlgnetavate tulumaksude kohta. Samuti võite minna lähedalasuvasse osariigi maksuametisse ja kellegagi isiklikult rääkida. Kui te pole kindel, kas peate esitama pärandvara kohta riikliku tulumaksudeklaratsiooni, võib see olla teie kui usaldusisiku huvides. töötada koos litsentseeritud ja sertifitseeritud maksuprofessionaaliga. Pidage meeles, et kõik maksuspetsialistile võlgnetavad tasud tasub pärandvara, mitte teie.
2
Laadige alla sobivad vormid. Kui teil on kohustus esitada kinnisvara kohta tuludeklaratsioon, peate kasutama spetsiaalselt selleks otstarbeks mõeldud vorme – mitte tavalisi üksikisiku tuludeklaratsioone. Eriti kui osariigis on ka üldised kinnisvaramaksud, veenduge, et oleksite valinud õige kinnisvaratulumaksu vormi. Tavaliselt saate vormid alla laadida riigi tulude osakonna veebisaidilt. Samuti võite tellida pabervorme või taotleda pabervormid riiklikus maksuametis. Vormid on tavaliselt koos juhistega, kuidas neid õigesti täita. Enne vormide täitmist lugege need juhised hoolikalt läbi.
3
Arvutage pärandvara brutotulu. Pärandvaralt teenitud tulu tuleks arvata pärandvara brutotulu hulka. Kui olete kogusummani jõudnud, kontrollige sissetulekute miinimumsummat, mille kohta tuleb esitada riigi kinnisvara tuludeklaratsioon. Teised näited tüüpilistest kinnisvaraga seotud tuludest hõlmavad rendimakseid pärandvara valduses olevalt kinnisvaralt, tasutud intressi pärandvara pangakonto või surnud isikule võlgnetav palk, mis maksti pärandvarale pärast isiku surma. Koguge kokku kõik pärandvarale laekunud kontoväljavõtted või väljamaksed, samuti kõik maksuvormid, mis esitati riigile või pärandvarale sissetulekute kohta. IRS. Isegi kui pärandvara sissetulek langeb alla riigideklaratsiooni esitamise miinimumnõude, võiksite siiski kaaluda deklaratsiooni esitamist, et teil oleks dokument. Pidage meeles, et kui pärandvaral on sissetulek ja te ei esita deklaratsiooni tulude osakond võib selle kahtluse alla seada. Tavaliselt on pärandvara jaoks parem, kui esitate deklaratsiooni nagunii, eriti kui peate lõpuks esitama föderaalse kinnisvara tulumaksu.
4
Tehke kõik kohaldatavad mahaarvamised. Igal osariigil on tavaliselt standardne mahaarvamine, mis on sarnane tavalisele isiklikule mahaarvamisele, mida teeksite tavapäraselt riiklikul tuludeklaratsioonil. Mahaarvamised võivad olla saadaval ka ühiste kinnisvarahalduskulude puhul. Kui maksite kasusaajatele väljamakseid vastavalt pärandvara reguleeriva testamendi või usaldusdokumendi alusel, võib teil olla õigus need väljamaksed brutotulust maha arvata, et neid ei maksustataks kaks korda. Mahaarvatavad kinnisvarahalduskulud hõlmavad advokaatidele, raamatupidajatele või maksuspetsialistidele makstud tasusid. Samuti võite kasutada mitmesuguseid üksikasjalisi mahaarvamisi, mis on sarnased riiklikul tuludeklaratsioonil lubatutega, kui alammäär on 2 protsenti.
5
Jaotage tulud ja kulud. Kui pärandvarale kuulub teistes osariikides asuv vara, peate võib-olla kindlaks määrama, millised tulud ja kulud on seotud selles osariigis asuva varaga, mille kohta te täidate osariigi kinnisvara tuludeklaratsiooni. Selle näiteks on surnud isik, kes esmane elukoht on ühes osariigis, kuid kellel oli teises osariigis puhkemaja, millelt pärast isiku surma saadi üüritulu. Kuigi riik, kus pärandvara katsetatakse, võib pidada kogu kinnisvaratulu potentsiaalselt riigimaksuga maksustatavaks, mõnel juhul võidakse välja arvata väljaspool osariiki pärit kinnisvara tulu – eriti kui seda tulu maksustatakse teises osariigis. Pidage meeles, et kui olete maksnud tulumaksu ühes osariigis, on teil tavaliselt lubatud selle eest krediiti maks, kui peate maksma tulumaksu teises osariigis. Kui olete välistanud teises osariigis asuvatelt varadelt teenitud tulu, peate tavaliselt välja jätma ka nende kinnisvaraga seotud kulud.
6
Määrake pärandvara maksustatav tulu. Kui olete kogu brutotulu mahaarvanud, jääb teile alles pärandvara korrigeeritud brutotulu. See summa, millest on maha arvatud riigi määratud isiklik erandit, on pärandvara maksustatav tulu. Kui maksustatav tulu langeb pärast kõigi mahaarvamiste tegemist alla riigi kehtestatud tulumaksu määramise miinimumläve, ei jää pärandvara võlgu riigi tulumaksu. Kui maksumaksja on üksikisikust maksumaksja, peate siiski esitama pärandvara kohta tuludeklaratsiooni, isegi kui sellelt selgub, et maksu ei pea maksma. Kuna tavaliselt ei kuulu pärandvara teenitud tulude tulumaksu kinnipidamine, ei tohiks te oodata pärandvara deklaratsiooni näitamiseks, et tagastamine on võlgu.Paigutage maksustatav tulu tabelisse, mis on deklaratsioonil endal või juhendis, et leida maksumäär. Korrutage maksustatav tulu kehtiva protsendimääraga. Selle arvutuse tulemuseks on riigi tulumaksu summa, mille pärandvara võlgneb.
7
Laadige alla vorm 1041 ja juhised. Kinnisvara kohta föderaalse tuludeklaratsiooni esitamiseks vajate vormi 1041, USA kinnisvara ja usaldusfondi tuludeklaratsiooni. Tavaliselt soovite alla laadida selle vormi täidetava PDF-faili, mis on saadaval IRS-i veebisaidil. Samuti saate alla laadida juhised vormi ja kõigi seotud ajakavade täitmiseks. Enne vormi täitmist lugege need juhised hoolikalt läbi. Kui juhised ajavad teid segadusse või teil on küsimusi, pidage nõu maksuspetsialistiga. Pidage meeles, et te ei pea selle maksuspetsialisti tasu omast taskust maksma, need tasub pärandvara. See on osa teie kui pärandvara usaldusisiku kohustusest saada abi, kui te ei tunne end mugavalt täites vorme ise või ei oma ise laialdasi maksualaseid teadmisi ja kogemusi.
8
Valige pärandvara eelarveaasta lõpp. Kui esitate pärandvara kohta tuludeklaratsiooni esimest aastat, lubab IRS teil valida pärandvara eelarveaasta lõpuks iga kuu viimase päeva, eeldusel, et see kuupäev ei ole hilisem kui 12 kuud pärast surmakuupäeva. ja enamik usaldusühinguid peab eelarveaasta valimise asemel kasutama kalendriaastat. Testamendi alusel valitsevatel pärandvaradel on aga võimalus valida eelarveaasta lõpp. Saate seda kasutada pärandvara maksueelisena, kui eelarveaasta lõppeb enne suurt jaotamist, piirates seega vähemalt selle esimese aasta sissetuleku suurust. Kui aga osariigi tuluosakond nõuab, et pärandvarad kasutaksid eelarveaasta lõpu asemel kalendriaastat, võiksite järjepidevuse huvides kasutada kalendriaastat ka föderaalmaksude jaoks.
9
Määrake pärandvara brutotulu. Kui olete pärandvara kohta osariigi tuludeklaratsioonid juba täitnud, on pärandi föderaalse deklaratsiooni brutotulu sama. Kinnisvarade puhul, millel on rohkem kui ühes osariigis tulu teeniv kinnisvara, veenduge, et kasutate kogu sissetulekut, mitte ainult ühe osariigi tulu. Föderaalse kinnisvara tulumaksu jaoks ei pea te deklaratsiooni esitama kui pärandvara teenis sissetulekut alla 600 $. Siiski, isegi kui pärandvara teenis sissetulekut alla selle künnise, võiksite siiski kaaluda deklaratsiooni esitamist, et teil oleks deklaratsiooni esitamise dokument – eriti kui teil on põhjust usun, et suurema sissetuleku saamiseks peate järgmisel aastal esitama pärandi kohta föderaalse tulumaksudeklaratsiooni.
10
Tehke kohaldatavad mahaarvamised. Kinnisvaradel on õigus saada föderaalse maksukoodeksi alusel mitmeid mahaarvamisi – enamik neist on sarnased mahaarvamistega, mida teete üksikisiku tuludeklaratsioonil. Kinnisvarahalduskulud on ühed levinumad mahaarvamised kinnisvara tuludeklaratsioonidel. Kõik kulud, sealhulgas advokaadi ja raamatupidaja tasud, on tavaliselt mahaarvatavad seni, kuni neid ei peeta ebatavalisteks või ebatavalisteks. Kui pärandvarast saadud tulu jaotati kasusaajatele, võib pärand kvalifitseeruda nende summade tulude jaotamisel mahaarvamisele. tulude jaotamise mahaarvamisel peate täitma ajakava K-1 vastavalt esitatud juhistele. Samuti võib teil olla õigus maha arvata pärandvara föderaalsest tulumaksudeklaratsioonist tasutud osariigi maksud. Kui teil on küsimusi selle kohta, kas konkreetne kulu on mahaarvatav, konsulteerige maksuspetsialisti abi saamiseks.
11
Arvutage pärandvara maksustatav tulu. Korrigeeritud brutotulu miinus kohaldatav isiklik väljaarvamine võrdub pärandvara föderaalse maksustatava tuluga. Kui olete pärandvara maksustatava tulu leidnud, leidke see pärandvara tegeliku maksumäära määramiseks vormi 1041 juhistes olevast tabelist. Tasumisele kuuluva maksusumma leidmiseks korrutage maksustatav tulu kohaldatava maksumääraga. Pidage meeles, et mõnel juhul võib võlgnetava maksusumma olla “null”. See, et pärandvara ei võlgne makse, ei tähenda, et te ei pea esitama pärandi kohta föderaalset tulumaksudeklaratsiooni. Nii nagu üksikisikute puhul, kui pärandvaral on aasta sissetulekute piirmäärast suurem summa, olete kohustatud esitama deklaratsiooni.
12
Viige oma tagastus lõpule. Kui olete maksudeklaratsioonid täitnud ise, mitte maksuspetsialisti abiga, vaadake oma kanded üle ja kontrollige arvutusi enne vormide esitamist. Pidage meeles, et nii föderaal- kui ka osariigi kinnisvara tuludeklaratsioonidel , peate kasutama pärandvara jaoks IRS-ilt saadud töötaja identifitseerimisnumbrit (EIN), mitte oma sotsiaalkindlustuse numbrit või surnud isiku sotsiaalkindlustuse numbrit. Kui olete veendunud, et kogu maksudeklaratsioonis olev teave on õiged ja arvutused on täpsed, allkirjastage ja kuupäevastage pärandvara tagastamine pärandvara usaldusisikuna ning määrake kindlaks oma roll testamenditäitja, usaldusisiku või pärandvara isikliku esindajana. Enne vormide esitamist tehke kõikidest vormidest koopiad, et need oleks teie jaoks olemas. pärandvara dokumendid.
13
Saatke oma tagastused sobivale aadressile. Aadressi, kuhu peate tavaliselt oma täidetud deklaratsioonid postitama, leiate vormilt endalt või selle vormiga kaasas olevatelt juhistelt. Kontrollige kinnisvara tuludeklaratsiooni esitamise tähtaega ja veenduge, et te ei esitaks hilja. Osariigi ja föderaalse deklaratsiooni tähtajad võivad erineda, kuid kui üks neist on teisest varasem, võite soovida esitada need mõlemad varasemal kuupäeval. Paberkandjal saatmise asemel võite kasutada elektroonilist esitamist. Kui see valik on saadaval, on see tavaliselt mugavam ja selle tulemuseks on ka tagastuse kiirem töötlemine.
14
Kaasake võlgnetavate maksude tasumine. Aktsepteeritavate makseviiside määramiseks vaadake vormi juhiseid. Kui seda teavet juhistes ei sisaldu, peaks see olema saadaval maksuameti veebisaidil või helistades vastavasse kontorisse.Tavaliselt peate maksma kinnisvaratulumaksu kinnisvara pangakontolt võetud tšekiga.Kui olete Kui esitate avalduse elektrooniliselt, võidakse teil ACH elektroonilise makse abil raha välja võtta pärandvara pangakontolt.Pidage meeles, et peate tasuma pärandvara võlgnetava tulumaksu täies ulatuses, vastasel juhul võite koguda viivisi, intresse ja muid trahve. Esitamine hilinenud maksude tasumist või osaliste maksude tasumist võib pidada teie usalduskohustuse rikkumiseks.